各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、區(qū)直各單位:
根據(jù)區(qū)委辦、區(qū)政府辦《關(guān)于印發(fā)宣州區(qū)堅持審計監(jiān)督全覆蓋健全完善審計工作機制的實施方案的通知》（宣區(qū)辦〔2017〕61號）要求，經(jīng)區(qū)政府研究同意，對《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)部分條款進行修訂，修改內(nèi)容如下：
一、將《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)第二條中“本細則所稱政府投資建設(shè)項目，是指使用國家或本區(qū)各級財政性資金、專項資金(基金)、計劃安排的銀行貸款和利用外資等進行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項目，以及國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位使用自有資金進行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項目”修改為“本細則所稱政府投資建設(shè)項目，是指以財政性資金為主（占投資比例50%以上或不足50%但擁有控股地位）的基本建設(shè)和技術(shù)改造項目（含政府采購目錄中工程類項目，以下統(tǒng)稱建設(shè)項目）。包括：各級財政性資金、

專項資金（基金）、計劃安排的銀行貸款、利用外資和政府投融資等進行的建設(shè)項目，國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位使用自有資金進行的建設(shè)項目”。
二、將《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)第三條中“審計機關(guān)可以對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計”修改為“根據(jù)審計監(jiān)督全覆蓋的要求，建立由審計機關(guān)主導(dǎo)、主管部門和建設(shè)單位協(xié)同、社會審計參與的審計全覆蓋機制。由審計機關(guān)按項目類別分類實施：重大項目（項目投資額3000萬元及其以上或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目）由審計機關(guān)根據(jù)實際情況組織實施跟蹤審計或竣工決算審計；較大規(guī)模項目（項目投資額3000萬元至100萬元，）由審計機關(guān)組織實施價款結(jié)算審計，并對外出具審計報告；一般項目（項目投資額100萬元及其以下至20萬元）由審計機關(guān)組織實施，對外不再出具審計報告，只出具建設(shè)工程價款結(jié)算審計定案表；小型項目（項目投資額20萬元及其以下）由建設(shè)單位在審計機關(guān)協(xié)審庫內(nèi)自行選擇協(xié)審中介實施，建設(shè)單位應(yīng)按審計要求提供真實、完整的結(jié)算資料，不得肢解建設(shè)項目，嚴格遵守區(qū)政府有關(guān)變更管理及招投標(biāo)管理的規(guī)定及其他法律法規(guī)的要求，以協(xié)審單位的審價報告辦理結(jié)算，并將審價結(jié)果報審計機關(guān)備案，審計機關(guān)定期按比例對小型項目審價情況進行抽查復(fù)審”。
三、將《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)第五條中“審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督”修改為“審計機關(guān)可以對建設(shè)項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督”。
四、將《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第九條“政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，建設(shè)項目竣工決算審計前，建設(shè)單位預(yù)付工程款不得超過合同價款的90%。保留的待結(jié)價款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計后結(jié)清”修改為“政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位，可以在招標(biāo)文件中載明或在施工單位合同中約定：以政府審計結(jié)果作為辦理竣工決算的依據(jù)、建設(shè)項目的審計核減額超過送審造價10%以上部分相關(guān)費用由施工單位承擔(dān)，建設(shè)項目竣工決算審計前，建設(shè)單位預(yù)付工程款不得超過合同價款的90%”。
五、將《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第十一條“審計機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項目審計，并出具審計報告和做出的審計決定，作為政府投資建設(shè)項目竣工后財務(wù)結(jié)算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。區(qū)財政局及其所屬區(qū)會計中心、教育分中心、衛(wèi)生分中心、區(qū)直相關(guān)部門按照審計報告負責(zé)組織實施”修改為“審計機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項目審計，出具審計報告或價款結(jié)算審計定案表，可以作為政府投資建設(shè)項目竣工后財務(wù)結(jié)算和資產(chǎn)移交的依據(jù)”。
六、將《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第十五條“被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任”修改為“建設(shè)單位應(yīng)按要求報送審計資料，經(jīng)審計部門審核符合審計條件的方可開展審計，同時對送審資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。建設(shè)單位應(yīng)在審計過程中積極配合審計工作。當(dāng)出現(xiàn)審計資料不全經(jīng)兩次函告（函告間隔時間為10個工作日）仍不能補齊的、向被審計單位下達核對通知兩次（核對通知間隔時間為10個工作日）仍不來核對的或?qū)徲嬛写嬖谥卮髥栴}經(jīng)三次協(xié)調(diào)無效的三種情況時審計部門有權(quán)停止對該項目的審計。工程簽證必須遵循有關(guān)規(guī)定要求，必須有設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位簽字蓋章，要有明確的復(fù)核意見并附相應(yīng)的原始記錄，并符合區(qū)政府變更管理規(guī)定。建設(shè)單位在審計過程中不得以漏算、少算等理由補充工程簽證來增加造價，對于確實存在的漏算、少算情況，應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交書面情況說明由審計部門核實確定。被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任”。
七、將《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第十六條“建設(shè)項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正”修改為“建設(shè)項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。建設(shè)單位應(yīng)對送審結(jié)算造價審核并簽署意見”。
現(xiàn)將修改后的《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。



                        2017年7月26日



















宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督
實  施  細  則

第一條 為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本實施細則。
第二條 本細則所稱政府投資建設(shè)項目，是指以財政性資金為主（占投資比例50%以上或不足50%但擁有控股地位）的基本建設(shè)和技術(shù)改造項目（含政府采購目錄中工程類項目，以下統(tǒng)稱建設(shè)項目）。包括：各級財政性資金、專項資金（基金）、計劃安排的銀行貸款、利用外資和政府投融資等進行的建設(shè)項目，國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位使用自有資金進行的建設(shè)項目。
與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。
第三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算等，依法進行審計監(jiān)督。
根據(jù)審計監(jiān)督全覆蓋的要求，建立由審計機關(guān)主導(dǎo)、主管部門和建設(shè)單位協(xié)同、社會審計參與的審計全覆蓋機制。由審計機關(guān)按項目類別分類實施：重大項目（項目投資額3000萬元及其以上或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目）由審計機關(guān)根據(jù)實際情況組織實施跟蹤審計或竣工決算審計；較大規(guī)模項目（項目投資額3000萬元至100萬元，）由審計機關(guān)組織實施價款結(jié)算審計，并對外出具審計報告；一般項目（項目投資額100萬元及其以下至20萬元）由審計機關(guān)組織實施，對外不再出具審計報告，只出具建設(shè)工程價款結(jié)算審計定案表；小型項目（項目投資額20萬元及其以下）由建設(shè)單位在審計機關(guān)協(xié)審庫內(nèi)自行選擇協(xié)審中介實施，建設(shè)單位應(yīng)按審計要求提供真實、完整的結(jié)算資料，不得肢解建設(shè)項目，嚴格遵守區(qū)政府有關(guān)變更管理及招投標(biāo)管理的規(guī)定及其他法律法規(guī)的要求，以協(xié)審單位的審價報告辦理結(jié)算，并將審價結(jié)果報審計機關(guān)備案，審計機關(guān)定期按比例對小型項目審價情況進行抽查復(fù)審。
第四條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項目審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門。
審計機關(guān)編制政府投資建設(shè)項目年度審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)征求本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門意見。
本級發(fā)展改革部門有關(guān)基本建設(shè)、技術(shù)改造投資計劃安排草案和下達的年度計劃等文件，應(yīng)抄送審計機關(guān)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗收后及時將項目概況報送審計機關(guān)。
第五條 審計機關(guān)可以對建設(shè)項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督：
（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；
（二）項目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；
（三）征地、拆遷費用管理及使用情況；
（四）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；
（五）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；
（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；
（七）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；
（八）工程質(zhì)量管理情況；
（九）經(jīng)濟、社會、環(huán)境等投資效益情況；
（十）法律、法規(guī)和規(guī)章制度需要審計的其他事項。
第六條 審計機關(guān)可以對下列與政府建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或者審計調(diào)查：
（一）專項建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；
（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；
（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。
第七條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目及與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項實施審計或者審計調(diào)查，具有下列權(quán)限：
（一）要求被審計單位提供相關(guān)文件資料、財務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料（資料要求詳見送審資料清單）；
（二）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料、財務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)資料；
（三）就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；
（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實性、完整性負責(zé)。
第八條 審計機關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作，委托費用由本級人民政府統(tǒng)籌安排。
審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。
審計機關(guān)委托社會中介機構(gòu)參加政府投資建設(shè)項目審計工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。
第九條 政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位，可以在招標(biāo)文件中載明或在施工單位合同中約定：以政府審計結(jié)果作為辦理竣工決算的依據(jù)、建設(shè)項目的審計核減額超過送審造價10%以上部分相關(guān)費用由施工單位承擔(dān)，建設(shè)項目竣工決算審計前，建設(shè)單位預(yù)付工程款不得超過合同價款的90%。
第十條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項目的規(guī)模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長。
第十一條 審計機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項目審計，出具審計報告或價款結(jié)算審計定案表，可以作為政府投資建設(shè)項目竣工后財務(wù)結(jié)算和資產(chǎn)移交的依據(jù)。
第十二條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并抄送本級人民政府監(jiān)察、發(fā)展改革、財政等有關(guān)部門。
第十三條 政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。審計機關(guān)公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。
第十四條 審計機關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計中，對查處違紀(jì)違規(guī)問題，依據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定給予處理處罰。
第十五條 建設(shè)單位應(yīng)按要求報送審計資料，經(jīng)審計部門審核符合審計條件的方可開展審計，同時對送審資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。
建設(shè)單位應(yīng)在審計過程中積極配合審計工作。當(dāng)出現(xiàn)審計資料不全經(jīng)兩次函告（函告間隔時間為10個工作日）仍不能補齊的、向被審計單位下達核對通知兩次（核對通知間隔時間為10個工作日）仍不來核對的或?qū)徲嬛写嬖谥卮髥栴}經(jīng)三次協(xié)調(diào)無效的三種情況時審計部門有權(quán)停止對該項目的審計。
工程簽證必須遵循有關(guān)規(guī)定要求，必須有設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位簽字蓋章，要有明確的復(fù)核意見并附相應(yīng)的原始記錄，并符合區(qū)政府變更管理規(guī)定。
建設(shè)單位在審計過程中不得以漏算、少算等理由補充工程簽證來增加造價，對于確實存在的漏算、少算情況，應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交書面情況說明由審計部門核實確定。
被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。
第十六條 建設(shè)項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。建設(shè)單位應(yīng)對送審結(jié)算造價審核并簽署意見。
第十七條 審計機關(guān)委托的社會中介機構(gòu)或聘請的相關(guān)專業(yè)人員在建設(shè)項目審計中有違法行為的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。
第十八條 審計機關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法予行政處分：
（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；
（二）隱瞞被審計單位和建設(shè)項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；
（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴重后果的；
（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；
（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
（六）有其他違法行為的。
第十九條 本實施細則自二○一二年七月一日起施行，二○○六年六月二日區(qū)人民政府發(fā)布的《宣州區(qū)建設(shè)項目審計監(jiān)督實施細則》同時廢止。