| 區(qū)審計局調(diào)整后的權(quán)責清單（擬定稿） |
| 序號 |
權(quán)力類型 |
權(quán)力名稱 |
子項 |
實 施
依 據(jù) |
責任事項 |
追責情形 |
備注 |
| 1 |
行政處罰 |
對被審計單位不按規(guī)定提供與審計事項有關(guān)的資料或者拒絕、阻礙檢查的處罰 |
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1.《中華人民共和國審計法》第四十三條
“被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任?！?br>
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條
“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/td>
| 1.發(fā)現(xiàn)和受理階段責任：審計機關(guān)派出審計組在審計（或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查）時，發(fā)現(xiàn)被審計單位或者有關(guān)人員拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查；發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位或者有關(guān)人員提供的資料不真實、不完整，審計組應當報告審計機關(guān)，并責令改正。情節(jié)嚴重或拒不改正的，審計機關(guān)予以審查，決定進一步核查和追責。
2.調(diào)查階段責任：審計機關(guān)派出審計組在進一步調(diào)查過程中，要指定專人負責，與當事人有直接利害關(guān)系的應當回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關(guān)秘密。
3.審查階段責任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門、審理部門應當對違法事實、證據(jù)、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進行審核、復核、審理。
4.告知階段責任：審計機關(guān)在做出審計處罰決定前，應書面告知被審計單位和有關(guān)責任人員有要求舉行聽證的權(quán)力。
5.決定階段責任：審計機關(guān)根據(jù)審核、復核、審理情況，召開審計業(yè)務會議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責人審定。依法需要給予審計處罰的，應制作審計處罰決定書，并告知申請行政復議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。
6.送達執(zhí)行階段責任：審計處罰決定書應當及時送達被審計單位和當事人，并自送達之日起生效。審計機關(guān)應當在規(guī)定時間內(nèi)檢查被審計單位和當事人執(zhí)行審計處罰決定情況。
7.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應當履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應承擔相應責任：
1.對應當制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的；
2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處罰程序；
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的；
4.應當告知聽證沒有告知，并造成嚴重影響的；
5.沒有審計處罰法律依據(jù)實施處罰,給被審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
7.在處罰中發(fā)生腐敗行為的；
8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應當承擔責任的行為。 |
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| 2 |
行政處罰 |
對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為的處罰 |
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1.《中華人民共和國審計法》。第四十六條
“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰?！?br>
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條
“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！?br>
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1.發(fā)現(xiàn)和受理階段責任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位嚴重或重大的違反國家規(guī)定的財政財務收支行為，審計組應當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定進一步核查和追責。
2.調(diào)查階段責任：審計機關(guān)派出審計組在進一步調(diào)查過程中，要指定專人負責，與當事人有直接利害關(guān)系的應當回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關(guān)秘密。
3.審查階段責任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門、審計機關(guān)審理部門應當對違法事實、證據(jù)、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和反饋意見等進行審核、復核、審理。
4.告知階段責任：審計機關(guān)在做出較大數(shù)額審計處罰決定前，應書面告知被審計單位和有關(guān)責任人員有要求舉行聽證的權(quán)力。
5.決定階段責任：審計機關(guān)根據(jù)審核、復核、審理情況，召開審計業(yè)務會議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責人審定。依法需要給予審計處罰的，應制作審計處罰決定書，并告知申請行政復議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。
6.送達執(zhí)行階段責任：審計處罰決定書應當及時送達被審計單位和當事人，并自送達之日起生效。審計機關(guān)應當在規(guī)定時間內(nèi)檢查被審計單位和當事人執(zhí)行審計處罰決定情況。
7.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應當履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應承擔相應責任：
1.對應當予以處罰而不予處罰，給國家利益造成重大損害的；
2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處罰程序；
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的；
4.沒有審計處罰法律依據(jù)實施處罰,給被審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
5.應當告知聽證沒有告知，并造成嚴重影響的；
6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
7.在處罰中發(fā)生腐敗行為；
8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應當承擔責任的行為。 |
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| 3 |
行政強制 |
封存凍結(jié)有關(guān)資料或違規(guī)資產(chǎn) |
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1.《中華人民共和國審計法》第三十四條“
審計機關(guān)進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計機關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應當向人民法院提出申請。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條“審計機關(guān)依照審計法第三十四條規(guī)定封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，應當持縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人簽發(fā)的封存通知書，并在依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。對封存的資料、資產(chǎn)，審計機關(guān)可以指定被審計單位負責保管，被審計單位不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移?！?/td>
| 1.發(fā)現(xiàn)和受理階段責任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料，轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計組應當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定予以制止和進一步核查、追責。
2.制止階段責任：審計組應當根據(jù)審計機關(guān)的決定，立即予以制止，并及時取得審計證據(jù)。情節(jié)嚴重或者制止無效，審計機關(guān)予以審查，決定是否進行封存。
3.封存決定階段責任：對被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料的，以及被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，經(jīng)審計機關(guān)負責人批準，審計人員可以采取封存措施。在緊急情況下，可以當場予以封存。
4.送達執(zhí)行階段責任：審計機關(guān)應當及時送達審計封存通知書，并采取封存措施。采取封存措施，應當由兩名審計人員實施，并會同被審計單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進行清點，開列封存清單。
5.事后監(jiān)管階段責任：封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，審計人員應當與被審計單位相關(guān)人員共同清點封存的資料或者資產(chǎn)后予以退還。封存的期限一般不得超過7個工作日；有特殊情況需要延長的，經(jīng)審計機關(guān)負責人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7個工作日。
6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關(guān)及其相關(guān)審計人員應當承擔相應責任：
1.對應當制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的；
2.實施封存沒有法律、法規(guī)依據(jù)的；
3.擅自改變封存對象、條件、方式的或者擴大封存范圍的；
4.違反法定程序?qū)嵤┓獯?給被審計單位的合法權(quán)益造成重大損害的；
5.未依法及時解除封存的；
6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
7.在執(zhí)行行政強制中發(fā)生腐敗行為的；
8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應當承擔責任的行為。 |
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| 4 |
其他權(quán)力 |
核查社會審計機構(gòu)出具的審計報告 |
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1.《中華人民共和國審計法》第三十條“社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的，審計機關(guān)按照國務院的規(guī)定，有權(quán)對該社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查?！?br>
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十七條 “審計機關(guān)進行審計或者專項審計調(diào)查時，有權(quán)對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查。
審計機關(guān)核查社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，應當移送有關(guān)主管機關(guān)依法追究責任。” |
1.計劃階段責任：根據(jù)年度審計工作安排，制定核查內(nèi)部審計機構(gòu)工作計劃，并將核查內(nèi)容編入年度審計項目計劃。
2.核查階段責任：項目計劃執(zhí)行部門，按照年度計劃安排，制發(fā)、送達審計通知書。按照國家法律、法律、規(guī)章等規(guī)定，對社會審計機構(gòu)出具的審計報告質(zhì)量進行核查。
3.處理階段責任：對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，依法取得審計證據(jù)、編制審計記錄、提出處理意見，按規(guī)定程序進行審核、復核、審理，并提請審計機關(guān)業(yè)務會議審定后，出具審計報告。對依法應當處理、處罰的，按照規(guī)定程序移送有關(guān)主管機關(guān)依法處理。
4.其他法律法規(guī)和政策規(guī)定應履行的責任。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應承擔相應責任：
1.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展核查的；
2.隱瞞核查發(fā)現(xiàn)問題的；
3.泄露被審計對象商業(yè)秘密的；
4.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
5.其他違反法律法規(guī)和政策規(guī)定的行為 |
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| 5 |
其他權(quán)力 |
對違反預算的行為或其他違反國家規(guī)定的財政收支行為的處理 |
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1.《審計法》第四十五條
“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：
（一）責令限期繳納應當上繳的款項；
（二）責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；
（三）責令限期退還違法所得；
（四）責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；
（五）其他處理措施?！?br>
《審計法》第四十六條
“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰?！?br>
2.《安徽省審計監(jiān)督條例》第三十九條
“審計機關(guān)實施審計，對審計事項作出評價，出具審計報告；對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，作出審計決定，出具審計決定書；需要由其他有關(guān)部門處理、處罰的，出具審計移送處理書?！?/td>
| 1.發(fā)現(xiàn)取證階段責任：審計機關(guān)派出審計組在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為，應當取得適當、充分的審計證據(jù)，編制審計記錄。
2.審核階段責任：審計現(xiàn)場結(jié)束后，審計機關(guān)派出審計組應當審核審計證據(jù)的適當性、充分性，提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見,并寫入審計報告，征求被審計單位意見。審計組應當認真研究、討論被審計單位反饋意見，提出采納或不采納意見，并作出說明，同時起草審計決定書。
3.決定階段責任：項目計劃執(zhí)行部門應當對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行復核；審理部門應當在復核的基礎上，對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行審理。審計機關(guān)根據(jù)審核、復核、審理情況，召開審計業(yè)務會議審定審計組代擬的審計報告、審計決定；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責人審定。
4.告知階段責任：審計機關(guān)應當告知被審計單位決定執(zhí)行的方式、期限、救濟途徑等。
5.送達執(zhí)行階段責任：按規(guī)定時間和程序送達審計報告和審計決定。
6.監(jiān)督執(zhí)行和整改階段責任：審計機關(guān)應當在3個月內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應當責令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。對本級預算執(zhí)行審計情況發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，要按規(guī)定程序向區(qū)政府報告，同時受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會報告。 |
因不履行或不正確履行審計職責，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應承擔相應責任：
1.對應當處理而不予處理,給國家利益造成重大損害的；
2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處理程序的；
3.擅自改變審計處理種類和裁量幅度的；
4.沒有審計處理法律依據(jù)作出處理,給審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
5.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
6.作出審計處理過程中發(fā)生腐敗行為的；
7.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應當承擔責任的行為。 |
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皖公安備案34180202000313
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