序號

權(quán)力
事項

風險點
數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級

防控措施

責任人

1

對被審計單位不按規(guī)定提供與審計事項有關(guān)的資料或者拒絕、阻礙檢查的處罰

4

（1）審計人員違反廉政規(guī)定或者存在利害關(guān)系，對被審計單位或者有關(guān)人員的違法行為避重就輕，或者未如實向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

高

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計業(yè)務知識學習。

負有直接責任審計人員、審計組長

（2）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學審計業(yè)務管理體系。

（2）審計組、審計組所在部門、審計機關(guān)審理部門違反廉政規(guī)定未按規(guī)定履行審核、復核、審理職責。

中

（3）完善審計業(yè)務會議的集體研究制度。

審計組長、審計組所在部門負責人、審理機構(gòu)負責人及審理人員

（3）審計機關(guān)違反廉政規(guī)定，利用職權(quán)，不按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對被審計單位和相關(guān)人員的違法行為進行處罰。

低

（4）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。

審計機關(guān)負責人

（4）違反廉政規(guī)定，未有效監(jiān)督被審計單位和當事人履行生效的審計處罰決定；對拒不執(zhí)行審計決定的行為未采取相應措施。

低

（5）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改。

審計組長、審計組所在部門負責人

2

對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為的處罰

4

（1）審計人員違反廉政規(guī)定，對被審計單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時予以責令改正，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

高

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計業(yè)務知識學習。

負有直接責任審計人員、審計組長

（2）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學審計業(yè)務管理體系。

（2）審計組、審計組所在部門、審計機關(guān)審理部門違反廉政規(guī)定未按規(guī)定履行審核、復核、審理職責。

中

（3）完善審計業(yè)務會議的集體研究制度。

審計組長、審計組所在部門負責人、審理機構(gòu)負責人及審理人員

（3）審計機關(guān)違反廉政規(guī)定，亂用職權(quán)，不按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對被審計單位和相關(guān)人員的違法行為進行處罰。

低

（4）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。

審計機關(guān)負責人

（4）違反廉政規(guī)定，未有效監(jiān)督被審計單位和當事人履行生效的審計處罰決定；對拒不執(zhí)行審計決定的行為未采取相應措施。

低

（5）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改。

審計組長、審計組所在部門負責人

3

封存凍結(jié)有關(guān)資料或違規(guī)資產(chǎn)

3

（1）審計人員違反廉政規(guī)定，對應采取行政強制而未實施的，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

中

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計業(yè)務知識學習。

負有直接責任審計人員、審計組長、

（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

（3）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量事故責任追究。

（2）違反廉政規(guī)定和相關(guān)法規(guī)，未按照規(guī)定程序?qū)嵤┬姓娭啤?/span>

中

（4）完善審計業(yè)務會議的集體研究制度。

審計組長、審計機關(guān)負責人

（3）違反廉政規(guī)定，在實施行政強制權(quán)后，沒有依法作出客觀公正的結(jié)論。

低

（5）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。

審計組長、審計組所在部門負責人、審理機構(gòu)負責人及審理人員、審計機關(guān)負責人

4

核查社會審計機構(gòu)出具的審計報告

2

（1）違反廉政規(guī)定，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的社會中介機構(gòu)違法行為不制止、不糾正、不反映或者超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤z查。

中

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計業(yè)務知識學習。

負有直接責任的審計人員、審計組長

（2）健全核查社會審計機構(gòu)審計報告制度建設(shè)，提高工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

（2）違反廉政規(guī)定，對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未依法提出處理意見；對依法應當處理、處罰的，未按照規(guī)定移送有關(guān)主管機關(guān)并有效監(jiān)督整改落實。

中

（3）嚴格依照法律規(guī)定準確把握核查對象，改進核查方式，強化核查成果利用。

審計組長、審計組所在部門負責人、審理機構(gòu)負責人及審理人員、審計機關(guān)負責人

5

對違反預算的行為或其他違反國家規(guī)定的財政收支行為的處理

3

（1）違反廉政規(guī)定，利用職權(quán)，對審計發(fā)現(xiàn)問題應當處理的不提出處理意見；未按照規(guī)定征求被審計對象的意見，或者未充分聽取被審計對象的申辯和陳述。

高

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計業(yè)務知識學習。

審計組長、審計組所在業(yè)務部門負責人

（2）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學審計業(yè)務管理體系。

（3）完善審計業(yè)務會議的集體研究制度。

（2）違反廉政規(guī)定，對法定職權(quán)范圍內(nèi)應當作出審計處理的違法違規(guī)行為未按規(guī)定作出審計處理或者超出法定職權(quán)作出審計處理。

中

（4）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。

審計組所在部門負責人、審理機構(gòu)負責人及審理人員、審計機關(guān)負責人

（3）違反廉政規(guī)定，未在規(guī)定時間內(nèi)檢查審計報告、審計決定執(zhí)行情況；對被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的行為未采取相應措施。

低

（5）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改。

審計組長、審計組所在部門負責人、審計機關(guān)負責人