關于宣州區(qū)2021年度本級預算執(zhí)行情況和

決算草案的審計工作報告

——2022年7月28日在宣州區(qū)第十七屆人大常委會

                                                                                  第五次會議上

                                                                                                       宣州區(qū)審計局局長  潘紅旗

 

區(qū)人大常委會：

我受區(qū)政府委托，報告2021年度區(qū)本級預算執(zhí)行情況和決算草案的審計情況，請予審議。

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和有關要求，區(qū)審計局依法對2021年度區(qū)本級預算執(zhí)行情況和決算草案進行了審計。審計緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府工作中心，關注重大政策措施落實、民生保障及財政資金提質(zhì)增效情況，重點審計了區(qū)財政和高新區(qū)財政預算執(zhí)行和決算草案情況，區(qū)交運局、區(qū)城管執(zhí)法局2個部門預算執(zhí)行情況及周王鎮(zhèn)政府財政收支情況，延伸審計調(diào)查了孫埠鎮(zhèn)家居產(chǎn)業(yè)基地基礎設施及配套建設等7個項目的工程建設管理和資金使用情況，并將去年7月份以來組織實施的經(jīng)濟責任類項目中預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況以及政府投資項目、東部片區(qū)水生態(tài)綜合整治項目、糧食購銷領域等審計和專項審計調(diào)查情況，一并納入本報告。

審計結(jié)果表明，面對新冠疫情持續(xù)反復和經(jīng)濟下行壓力客觀環(huán)境下，在區(qū)委的堅強領導下，區(qū)政府及區(qū)直各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道認真貫徹穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務，區(qū)財政積極組織財政收入，精準安排財政支出，統(tǒng)籌調(diào)配資金使用，在重點保障教育、醫(yī)療、交通等基本民生支出的同時，全力支持疫情防控，竭力打贏 “三大攻堅戰(zhàn)”，大力推進鄉(xiāng)村振興和發(fā)展社會事業(yè)，為全區(qū)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定提供有力財政保障。從審計情況看，經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)，主要表現(xiàn)為：

——財政運行穩(wěn)中向好。圍繞年度預期目標，強化財政收入預期管理，積極應對疫情影響不利因素，堅持組織收入與減稅降費兩手抓，加大項目申報力度，積極爭取上級資金，拓寬籌資渠道。2021年區(qū)本級地方一般公共預算收入完成26.61億元，增長9.34%；爭取專項債券資金5.11億元，凈增70.33%。

——推進脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接。圍繞“三農(nóng)”工作重心的歷史性轉(zhuǎn)移，全面推進脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接。全區(qū)投入財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金1.23億元，優(yōu)先保障鞏固“兩不愁三保障”成果，守住不發(fā)生規(guī)模性返貧底線。

——積極落實減稅降費措施，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境。加大對市場主體支持力度，切實鞏固和拓展減稅降費成效，全區(qū)累計新增減稅降費2.5億元，兌現(xiàn)涉企獎補7914.36萬元，全面提升服務水平，促進全區(qū)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

——督促審計問題整改，促進管理規(guī)范完善。針對審計查出的問題，各被審計單位全面開展了整改，區(qū)審計局建立整改臺賬，開展整改“回頭看”，上一年度審計查出問題基本完成整改。

一、區(qū)本級預算執(zhí)行審計情況

根據(jù)區(qū)財政局提供數(shù)據(jù)，2021年區(qū)本級一般公共預算收入總計51.47億元，支出總計50.35億元，年末賬面滾存結(jié)余1.12億元；政府性基金預算收入總計16.13億元,支出總計15.8億元，年末賬面滾存結(jié)余4414萬元;國有資本經(jīng)營預算收入總計2500萬元，支出總計2500萬元，年末賬面無結(jié)余;社會保險基金收入6.71億元，支出2億元，年末滾存結(jié)余14.03億元。

從審計情況看，區(qū)財政積極落實減稅降費政策，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構，加大轉(zhuǎn)移支付力度，助力疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展。但在預算編制、執(zhí)行及財政收支管理等方面仍然存有一些問題：

(一)財政收入結(jié)構有待進一步優(yōu)化。2018年至2021年，宣州區(qū)財政收入分別為42.46億元、43.34億元、43.58億元和51.65億元，稅收收入分別為32.74億元、30.79億元、29.44億元和34.01億元，財政收入稅收率分別為77.11%、71.05%、67.56%和65.85%。受減費降稅政策影響，2018年以來，我區(qū)財政收入逐年增加，稅收收入在財政收入中的占比逐年下降。

(二)預算編制和執(zhí)行工作需進一步加強。主要表現(xiàn)在兩方面：一是代編預算和追加預算占比較高。2021年區(qū)本級一般公共預算支出指標合計47.62億元，其中：代編預算指標8.39億元，占比19.69%；科學技術支出等多個明細支出指標代編預算占年初預算比例超60%；區(qū)本級一般公共預算中追加預算5.28億元，占指標合計數(shù)的11.09%。二是部分指標和預算單位預算執(zhí)行率不高。年初預算安排再生資源綜合利用企業(yè)財政獎補指標1800萬元和人才基金指標300萬元，實際撥款分別為230.88萬元、59.82萬元，撥款占比分別為12.83%和19.94%。2021年89個預算編報單位中，區(qū)自然資源和規(guī)劃局、區(qū)住建局等15個單位財政撥款占可執(zhí)行指標比例低于80%。

(三)績效評價管理工作需進一步加強。區(qū)發(fā)改委、區(qū)經(jīng)信局和區(qū)文旅局等部門對所管理的部分中央、省級助企紓困資金及旅游發(fā)展資金未組織開展專項資金績效評價工作。 

(四)財政潛在負擔仍然較重。一是截至2021年末，總預算賬面支出掛賬4.34億元。二是2021年末收回存量資金7.35億元，但仍需保留繼續(xù)使用5.48億元，有待預算進一步安排，造成財政資金存有潛在兌付風險。

二、部門預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計情況

審計了21個部門及單位，從審計情況看，各部門單位不斷加強預算管理及財政財務收支管理，部門預算執(zhí)行情況總體較好。但在預算編制、執(zhí)行和專項資金管理方面還存在一些問題：

(一) 預算編制執(zhí)行方面

1.預決算編制不夠規(guī)范。2021年，宣城高新區(qū)管委會未編制符合準則的總預算、部門預算及決算報表草案；周王鎮(zhèn)政府部分項目實際支出與預算安排相差較大。2019年至2020年，市二中部分指標預算與實際執(zhí)行相差較大，且未單獨編制本校的年度財務決算報表。市三中預算指標調(diào)整幅度較大，兩年調(diào)增比率分別為107.73%、79.77%。

2.“六項經(jīng)費”超預算。市三中2019年“六項經(jīng)費”超預算21.01萬元，超支182.61%。市生物工程學校楊柳校區(qū)2018年“六項經(jīng)費”超預算4.7萬元，超支73.44%。沈村鎮(zhèn)政府公務用車運行維護費超預算0.61萬元，超支4.21%。

3.非稅收入未按規(guī)定上繳。2019年至2020年，市中心醫(yī)院合計收到國有資產(chǎn)出租收入696.24萬元，市二中累計收到房屋、場地租金收入101.29萬元，周王鎮(zhèn)政府收到房屋出租收入7.53萬元，均未上繳國庫。

4.專項資金滯留掛賬。澄江街道辦事處、向陽街道辦事處、古泉鎮(zhèn)政府、楊柳鎮(zhèn)政府和溪口鎮(zhèn)政府等單位專項資金滯留掛賬，涉及資金2874.82萬元。

(二)財政財務管理方面

1.收費行為不規(guī)范。2019年至2020年，市中心醫(yī)院多收醫(yī)療服務費用；市二中、市三中不規(guī)范收取非在籍學生捐助款等費用。2018年至2020年，市第四人民醫(yī)院多收檢測費和藥品費用，市生物工程學校不規(guī)范收取學生贊助費等費用。

2. 津補貼發(fā)放程序不規(guī)范。2019至2020年，市二中、市三中不規(guī)范發(fā)放津補貼，市中心醫(yī)院未見相關組織人事部門任命文件，給予一名同志享受副院長職務津貼待遇。

3.往來款長期掛賬。高新區(qū)管委會、古泉鎮(zhèn)政府、朱橋鄉(xiāng)政府、市二中等13個單位往來款長期掛賬。

4.財務基礎工作薄弱。澄江街道辦事處、溪口鎮(zhèn)政府、區(qū)婦聯(lián)、市第四人民醫(yī)院等8個部門和單位不同程度存在支出手續(xù)不全、支出票據(jù)不合規(guī)等情況。

5.“三重一大”執(zhí)行不到位。區(qū)城管執(zhí)法局、市生物工程學校、市振宣文旅投公司等單位存在大額資金支出使用未經(jīng)會議集體研究決定。

6.工會經(jīng)費管理不規(guī)范。高新區(qū)管委會、楊柳鎮(zhèn)政府、澄江街道辦事處、市三中等10個部門和單位存在少收會員費、超工會經(jīng)費范圍支出等管理不規(guī)范情況。

7.政府采購制度執(zhí)行不嚴格。市二中試卷等復印服務項目合同期滿后未重新組織招標，直接與原中標單位續(xù)簽達8年之久。

(三)國有資產(chǎn)管理方面

1.國有資產(chǎn)管理水平亟待提高。市振宣文旅投公司管理的48處房屋資產(chǎn)中，僅有10處對外出租產(chǎn)生收益。移交的部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校資產(chǎn)短期內(nèi)難以開發(fā)利用或?qū)ν庾赓U經(jīng)營，原教體局辦公樓僅底層3間門面租出，其他6間門面及辦公樓待租中。2019年、2020年連續(xù)兩年國有資產(chǎn)保值增值率低于100%。龍泉洞景區(qū)、水東鎮(zhèn)街區(qū)21處直管公房等資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)至市振宣文旅投公司后，未進行資產(chǎn)評估、過戶，也未登記入賬。

2.固定資產(chǎn)、存貨管理不規(guī)范。沈村鎮(zhèn)政府、向陽街道辦事處、區(qū)交運局、市第四人民醫(yī)院等10個部門和單位存在固定資產(chǎn)及存貨賬實不符、未計提折舊等情況。

三、糧食購銷領域?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查情況

為貫徹習近平總書記關于根治糧食購銷系統(tǒng)性腐敗重要批示和省委、省政府主要負責同志批示精神，根據(jù)省紀委《關于開展糧食購銷領域腐敗問題專項整治工作的方案》安排和《全省糧食購銷領域?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查工作方案》要求，2021年9月至2021年11月，對區(qū)發(fā)改委、區(qū)金亭糧油購銷公司及所屬4家子公司開展了專項審計調(diào)查，本次審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)財務管理方面。一是區(qū)天盛糧油購銷公司等4個公司私設賬外賬。二是區(qū)金亭糧油購銷公司在撥付托市糧收購款時，未能將款項轉(zhuǎn)至指定銀行賬戶封閉運行。三是區(qū)金亭糧油購銷公司等5個公司均存在大額現(xiàn)金收支導致收支真實性難以核實。四是區(qū)金星糧油購銷公司賬外賬中無依據(jù)付款及部分非正常費用支出。

(二)資產(chǎn)管理方面。一是區(qū)天盛糧油購銷公司等3個公司資產(chǎn)處置收入未上繳政府非稅專戶。二是區(qū)金亭糧油購銷公司將原區(qū)糧油食品廠和原雙橋糧站等8處公司所屬房屋產(chǎn)權劃給職工個人，未見履行相關報批程序。三是區(qū)天盛糧油購銷公司非正常核銷債權。

(三)工程建設項目管理方面。一是區(qū)金亭糧油購銷公司省級維修資金項目建設未履行招投標程序。二是上述五家公司部分項目工程非法轉(zhuǎn)包和直接發(fā)包給個人進行施工。

四、2021年重大政策措施落實情況跟蹤審計

為促進中央和省委省政府重大決策部署貫徹落實，對我區(qū)截至2022年6月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況進行了2次重大政策措施落實情況跟蹤審計。重點審計了中央及省級助企紓困資金、旅游強省和服務業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化方面情況，抽查了12個政府部門，延伸調(diào)查10個企業(yè)，涉及資金3835.06萬元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)專項資金撥付不及時。374.16萬元省級“三重一創(chuàng)”資金滯留超過一個月，涉及企業(yè)6家；60萬元省級旅游發(fā)展資金及省級科技創(chuàng)新資金滯留超過兩個月。

(二)未按規(guī)定承擔應支持資金。地方財政應當配套而尚未配套資金合計135.62萬元，涉及企業(yè)6家、事業(yè)單位1家。

五、政府投資項目審計情況

為全面落實投資審計轉(zhuǎn)型升級，強化審計機關審計監(jiān)督，提高政府投資項目建設質(zhì)量和效益，2021年7月份以來，重點對40個政府投資項目開展了審計，其中:跟蹤審計項目3個，竣工決算審計項目22個，價款結(jié)算復審項目14個，東部片區(qū)水生態(tài)綜合整治項目專項審計(以下簡稱“東部水生態(tài)項目”)1個。同時結(jié)合財政審計延伸調(diào)查了7個財政專項資金投資項目。涉及建設資金5.86億元，節(jié)約財政投資資金952.22萬元。主要發(fā)現(xiàn)以下幾個問題：

(一)工程建設程序執(zhí)行方面。一是青弋江治理工程（文昌段）、2020年中小河流治理項目、養(yǎng)賢大山庵人居環(huán)境整治項目存在未設計便招標實施、未按規(guī)定進行臨時用地復墾、未及時辦理竣工驗收和財務決算。二是東部水生態(tài)項目中碧山水庫項目立項批復內(nèi)容及規(guī)模調(diào)整較大。三是皖江現(xiàn)代禽業(yè)科技城一期項目可研及初步設計批復均晚于項目招標時間。

(二)招投標及合同管理方面。一是部分項目未嚴格按招投標規(guī)定執(zhí)行。如：2020年中小河流治理項目等4個項目未進行招標直接發(fā)包。二是招投標程序執(zhí)行不規(guī)范。如碧山水庫項目未按設計文件編制控制價且未履行調(diào)整程序；朝陽河大道改造提升工程先設計后再進行設計招標。三是合同簽訂不規(guī)范。如宣州農(nóng)產(chǎn)品（食品）加工園基礎設施及配套設施建設工程等2個項目合同主要條款與招標文件約定不一致，訂立背離招標文件實質(zhì)性內(nèi)容的合同條款。

(三)工程建設管理方面。一是施工管理不規(guī)范。如市中心醫(yī)院內(nèi)科病房綜合樓等5個項目未按規(guī)定進行安全文明施工，工程簽證不及時、要素不全，工程延誤時間較長，投標文件中所有擬投入人員全部更換，未能按招投標文件約定進行考勤，竣工圖不能完整全面反映工程施工原貌。二是工程建設管理程序不規(guī)范。部分項目土方工程無第三方測量，招標以項為單位，總價包干，將與工程無關的設備等支出以暫估價等形式計列，如東部水生態(tài)項目中碧山水庫項目等。三是項目工程進度滯后，投資效益不佳。如孫埠鎮(zhèn)家居產(chǎn)業(yè)基地基礎設施及配套建設項目、養(yǎng)賢鄉(xiāng)鄉(xiāng)村振興標準化廠房項目等，因前期準備不足等原因?qū)е麻_工不及時，施工進度滯后，不能按期完工，投資效益不佳。 

(四)概預算執(zhí)行及造價控制方面。一是概預算變更程序不規(guī)范，造價控制不嚴。如宣城市疊翠西路項目等，未能嚴格履行工程變更審批程序，項目合同價超批復投資估算。二是EPC項目工程造價缺乏有效控制，存在突破合同價風險。

(五)資金使用管理方面。一是工程款支付不規(guī)范。如2020年基礎設施扶貧項目新合村道路項目，存在未在規(guī)定期限內(nèi)支付工程款，支付工程款不符合合同約定，預付款未約定起扣時間和比例等問題。二是未按規(guī)定用途使用項目資金。如：水東鎮(zhèn)政府在東部水生態(tài)項目專項資金中列支非該項目應承擔的征地款和設計費。三是支付用途與實際不符。如東部水生態(tài)項目將應由市振宣文旅投公司承擔的日常經(jīng)營房租費用以拆遷補償協(xié)議名義在項目資金中列支等。

六、審計建議

(一)堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，實現(xiàn)財政收入平穩(wěn)健康增長。進一步落實積極財政政策，穩(wěn)步提升財政收入質(zhì)量。深化“放管服”改革，全面加強清單管理，促進政務服務效能提升，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，充分激發(fā)各類市場主體活力。強化穩(wěn)就業(yè)舉措，加強就業(yè)資金管理與監(jiān)督，推進援企穩(wěn)崗、就業(yè)服務等政策取得實效。加大對社保、醫(yī)療、教育等民生領域投入力度，切實保障群眾“獲得感”，推動社會經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。

(二)樹牢“過緊日子”思想，加強預算約束。嚴格控制和壓減一般性支出，降低行政運行成本，優(yōu)化支出結(jié)構，壓減無效低效支出，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，把政府過“緊日子”要求真正落到實處。實施規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，堅持先有預算后有支出，嚴格控制預算追加事項，著力解決年初預算不細化、代編預算超范圍，個別支出無預算等問題。

(三)深化財政改革，提高資金使用績效。改進重點項目、重要領域財政管理方式，推進預算和績效管理一體化。加強專項資金設立的統(tǒng)籌謀劃和論證，強化預算安排和項目計劃有效銜接，完善動態(tài)調(diào)整機制，避免長期固化，進一步促進財政資源優(yōu)化配置。加大對重點部門、重大項目、重要環(huán)節(jié)監(jiān)管，嚴格落實資金使用責任，切實強化績效意識，不斷提高財政資金使用效益。

(四)強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，確保資產(chǎn)保值增值。加強源頭控制，嚴格制度執(zhí)行，強化風險管控，不斷促進國有資產(chǎn)管理的法治化、規(guī)范化。進一步深化改革，堅決扛穩(wěn)糧食安全責任，全面推進國有糧食購銷企業(yè)的改革發(fā)展，更好地促進糧食經(jīng)濟發(fā)展。

(五)壓實項目主體責任，強化建設項目管理。加強投資項目前期統(tǒng)籌規(guī)劃，結(jié)合建設目標和使用需求，科學論證項目建設內(nèi)容，減少項目實施中的調(diào)整和變更。認真落實工程管理責任，增強節(jié)約意識、成本意識、質(zhì)量意識和效益意識，完善全過程跟蹤監(jiān)督機制，加強工程招投標等重點環(huán)節(jié)管控。強化對項目參與各方的監(jiān)督管理，規(guī)范建設程序和資金使用，提高政府投資績效。

(六)強化審計結(jié)果運用，加大審計發(fā)現(xiàn)問題整改力度。嚴格落實審計整改工作主體責任，堅持舉一反三，形成整改長效機制，對審計整改不力、責任落實不夠的，嚴肅追責問責。加大審計結(jié)果和整改情況公開力度。健全審計成果運用長效機制，強化審計結(jié)果在干部管理和綜合考核中的運用，維護審計監(jiān)督的嚴肅性和權威性。

本報告反映的是此次區(qū)本級預算執(zhí)行情況和決算草案審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，區(qū)審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關部門和單位正在積極整改，部分問題已通過收繳資金、加快財政資金撥付、加快項目建設、盤活資產(chǎn)、建立完善制度、調(diào)整賬務和對相關責任人進行處理等方式完成整改。區(qū)審計局將繼續(xù)跟蹤督促，年底前報告全面整改情況。