中華人民共和國國家衛(wèi)生和計劃生育委員會令 第 16 號

《衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2017年10月16日經(jīng)國家衛(wèi)生計生委委主任會議討論通過，現(xiàn)予公布，自2018年1月1日起施行。 

第一章  總  則 

  第一條  為進一步加強衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，提高衛(wèi)生計生服務(wù)效率，促進事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際，制定本規(guī)定。
  第二條  衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員對本系統(tǒng)、本單位實施的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進單位完善治理，提升管理水平和服務(wù)能力。
  第三條  本規(guī)定適用于各級衛(wèi)生計生行政部門（以下簡稱各部門）及所屬（管）衛(wèi)生計生單位（以下簡稱各單位）。
  第四條  內(nèi)部審計工作在國家衛(wèi)生計生委統(tǒng)一指導(dǎo)下，按照行政隸屬關(guān)系和預(yù)算管理關(guān)系實行分級負責(zé)管理。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)本單位及所屬（管）單位的內(nèi)部審計，并指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)、本地區(qū)及所屬（管）單位內(nèi)部審計工作。
  第五條  各部門、各單位主要負責(zé)人對本部門、本單位內(nèi)部審計工作的有效實施負責(zé)。
  第六條  內(nèi)部審計工作堅持全面覆蓋、應(yīng)審盡審；實事求是、客觀公正；凡審必嚴、防微杜漸；促進管理、推動改革的工作原則。
  第七條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并積極支持和配合國家審計機關(guān)工作。

第二章  職責(zé)與權(quán)限

  第八條  各部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)：
  （一）制定規(guī)章制度；
  （二）編制工作發(fā)展規(guī)劃；
  （三）建立健全機構(gòu)設(shè)置，加強人員配備；
  （四）落實工作職責(zé)；
  （五）組織質(zhì)量評估；
  （六）開展培訓(xùn)交流；
  （七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
  第九條  各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責(zé)：
  （一）制定工作辦法和流程；
  （二）編制年度工作計劃；
  （三）重大政策執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)完成情況審計；
  （四）預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支、工程建設(shè)、采購、國有資產(chǎn)管理及其他所有經(jīng)濟活動事項審計；
  （五）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計；
  （六）內(nèi)部控制評價及風(fēng)險管理審計；
  （七）其他審計。
  第十條  內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要權(quán)限：
  （一）查閱經(jīng)濟活動相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)；
  （二）參加或者列席與重要經(jīng)濟活動有關(guān)的會議；
  （三）對有關(guān)業(yè)務(wù)活動進行現(xiàn)場觀察、調(diào)查和記錄；
  （四）向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問；
  （五）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的貨幣資金、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責(zé)人批準，予以暫時封存；
  （六）對違法違規(guī)的行為及時予以揭示；
  （七）提出問題整改要求和管理改進建議。
  第十一條  各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)有計劃地開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)審計全覆蓋。
  各部門、各單位對本級和所屬重點單位要每年審計，其他審計對象1個周期內(nèi)至少審計1次。審計周期由各部門、各單位結(jié)合工作規(guī)劃、管理需要和審計力量合理確定。沒有能力自行開展審計的單位應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)開展。
  當(dāng)年已經(jīng)接受相同項目外部審計并且審計結(jié)果可以充分運用的單位，當(dāng)年可以不再安排審計。
  第十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員發(fā)現(xiàn)本單位未及時處理嚴重違法違規(guī)問題、本單位負責(zé)人存在嚴重違法違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)及時向上級主管部門反映。

第三章  機構(gòu)與人員

  第十三條  各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定和部門管理需要，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。
  第十四條  各單位符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，專職審計人員不少于2人：
  （一）二級以上醫(yī)院；
  （二）年收入及資產(chǎn)總額均達到3000萬元以上；
  （三）所屬及分支機構(gòu)較多;
  （四）經(jīng)濟活動復(fù)雜；
  （五）管理工作需要。
  第十五條  不設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的部門和單位，應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)安排專職人員履行內(nèi)部審計職責(zé)。
  第十六條  鼓勵探索實行總審計師和審計委派等制度，強化內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，提高監(jiān)管質(zhì)量和水平。
  第十七條  內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或者5年以上審計、會計工作經(jīng)歷，其任免應(yīng)當(dāng)征求上級主管部門意見。
  第十八條  內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必需的專業(yè)勝任能力，并定期接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

第四章  審計實施 

  第十九條  內(nèi)部審計機構(gòu)按照單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會或者黨組（黨委）會審批后的年度審計工作計劃實施。臨時增加的專項審計工作按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?br data-filtered="filtered" style="padding:0px;margin:0px;" />   第二十條  內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計準則及相關(guān)規(guī)定明確的程序，主要包括：制訂工作方案、組建審計項目工作組、下達審計通知書、組織現(xiàn)場審計、制作工作底稿、溝通審計結(jié)果、出具審計報告、督促問題整改等。
  第二十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計及其他特定審計事項時，應(yīng)當(dāng)遵守國家規(guī)定的審計程序和要求。
  第二十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，除涉密項目外，可以向社會購買審計服務(wù)。應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)履行程序，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)開展內(nèi)部審計工作，并監(jiān)督檢查審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
  第二十三條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取督導(dǎo)檢查、分級復(fù)核、質(zhì)量評估等方式強化審計工作質(zhì)量控制。
  第二十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)，提高審計能力、質(zhì)量和效率。
  第二十五條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度，并按照有關(guān)規(guī)定保管檔案資料。
  第二十六條  內(nèi)部審計人員與被審計單位、被審計單位主要負責(zé)人或者審計事項存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
  第二十七條  內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守審計職業(yè)道德和審計工作紀律，嚴格執(zhí)行廉政紀律，做到獨立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實、隱瞞問題，不得利用職權(quán)謀取私利。

第五章 審計整改

  第二十八條  被審計單位是審計整改的主體。單位主要負責(zé)人作為第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)組織單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究部署審計整改工作，建立職責(zé)明確、分工合作的審計整改聯(lián)席工作機制，明確整改任務(wù)與職責(zé)。業(yè)務(wù)直接主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)主管范圍內(nèi)審計整改工作。
  第二十九條  對內(nèi)部審計提出的問題和建議，被審計單位應(yīng)當(dāng)立行立改、全面整改，落實自查自糾，完善內(nèi)部管理。
  第三十條  被審計單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)逐項完成審計報告反映問題的整改落實，并按時報送審計整改報告。
  第三十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計整改工作進展、長效機制建設(shè)等情況實施指導(dǎo)監(jiān)督和跟蹤檢查。

第六章 審計結(jié)果運用

  第三十二條  各部門、各單位要建立健全審計通報制度。審計結(jié)果及審計整改情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)主要負責(zé)人批準后在適當(dāng)范圍內(nèi)通報。
  第三十三條  各部門、各單位應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果及其整改落實情況作為開展以下工作的重要參考依據(jù)：
  （一）黨風(fēng)廉政建設(shè)；
  （二）被審計單位、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核；
  （三）被審計單位主要負責(zé)人的考核、任免、獎懲；
  （四）審計事項相關(guān)責(zé)任人的個人年度考核；
  （五）有關(guān)政策規(guī)章和制度機制的完善。
  第三十四條  領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
  第三十五條  各部門、各單位要建立健全責(zé)任追究制度，依法依規(guī)對相關(guān)責(zé)任人嚴肅問責(zé)，給予相應(yīng)黨紀、政紀處分。

第七章 獎勵與處理 

  第三十六條  對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予表彰或者獎勵。
  第三十七條  內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)遭受打擊、報復(fù)、陷害的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時給予保護，并依法依規(guī)對相關(guān)責(zé)任人員予以處理。
  第三十八條  內(nèi)部審計機構(gòu)有下列情形之一，由上級部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對相關(guān)負責(zé)人和其他直接責(zé)任人員予以處理：
  （一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
  （二）泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的；
  （三）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
  （四）違反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
  第三十九條  被審計單位和相關(guān)人員有下列情形之一的，由上級部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以處理：
  （一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；
  （二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)資料的；
  （三）提供資料不真實、不完整的；
  （四）拒絕執(zhí)行審計處理意見的。

第八章 附  則

  第四十條  各部門、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)和本單位實際情況，制訂具體規(guī)定或者實施辦法，并報上級主管部門或者單位備案。
  除本規(guī)定外的其他衛(wèi)生計生單位可以根據(jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。 
  第四十一條  本規(guī)定自2018年1月1日起施行。2006年8月16日原衛(wèi)生部公布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。