根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省預算審查監(jiān)督條例》的要求，經(jīng)區(qū)委審計委員會批準，區(qū)審計局派出審計組，自2023年2月13日至2月24日，對宣州區(qū)鐵路(機場)建設(shè)管理服務(wù)中心2022年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。宣州區(qū)鐵路(機場)建設(shè)管理服務(wù)中心對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責。區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

宣州區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心為區(qū)政府管理的正科級財政全供事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)股級機構(gòu)兩個：綜合科和鐵路建設(shè)科。主要工作職責是貫徹執(zhí)行國家、省和市有關(guān)鐵路、機場建設(shè)的政策法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實際擬訂相關(guān)的配套措施，協(xié)調(diào)服務(wù)全區(qū)鐵路、機場建設(shè)項目（包括鐵路專用線建設(shè)）的申報、立項、勘測、設(shè)計等前期工作。配合項目業(yè)主，協(xié)調(diào)推進征地拆遷工作，協(xié)調(diào)解決鐵路建設(shè)、既有鐵路線道口改造和機場建設(shè)的有關(guān)工作。管理和使用鐵路、道口改造和機場建設(shè)的征地拆遷資金，確保?？顚Ｓ?。負責協(xié)調(diào)鐵路建設(shè)單位、施工單位與地方合作關(guān)系，會同有關(guān)部門協(xié)調(diào)處理各類矛盾和糾紛，協(xié)助做好鐵路建設(shè)工作中的政策宣傳、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等工作。截止2022年年末，中心核定財政全供事業(yè)編制11名，現(xiàn)中心實有事業(yè)人員7人，其中主任1名，副主任1名，另聘用人員2名。2022年區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心無車輛編制，實際無車輛。

二、審計評價意見

（一）2022年預決算情況

2022年區(qū)鐵路（機場）建管中心尚未實行獨立預算，所需相關(guān)財政支出由區(qū)政府辦統(tǒng)一編制預算。

（二）資產(chǎn)負債情況

1.宣州區(qū)鐵路機場建管中心。2022年初，資產(chǎn)合計7877.74萬元，其中：貨幣資金7848.69萬元，固定資產(chǎn)29.05萬元。負債合計340.75萬元（其他應(yīng)付款340.75萬元）。凈資產(chǎn)合計7536.99萬元，其中：事業(yè)基金7586.05萬元，非流動資產(chǎn)結(jié)余29.05萬元，財政補助結(jié)轉(zhuǎn)-20.04萬元， 財政補助結(jié)余-58.07萬元。

2022年末，資產(chǎn)合計2344.44萬元，其中：貨幣資金2301.25萬元，其他應(yīng)收款13.15萬元，固定資產(chǎn)30.04萬元。負債合計340.75萬元（其他應(yīng)付款340.75萬元）。凈資產(chǎn)合計2003.69萬元，其中：事業(yè)基金2051.76萬元，非流動資產(chǎn)結(jié)余30.04萬元，財政補助結(jié)轉(zhuǎn)-20.04萬元， 財政補助結(jié)余-58.07萬元。

2.宣績鐵路。2022年初，資產(chǎn)合計8833.31萬元（貨幣資金8833.31萬元）。負債合計27.2萬元（其他應(yīng)付款27.2萬元）。凈資產(chǎn)合計8806.11萬元（事業(yè)基金8806.11萬元）。

2022年末，資產(chǎn)合計129.65萬元（貨幣資金129.65萬元）。負債合計27.2萬元（其他應(yīng)付款27.2萬元）。凈資產(chǎn)合計102.45萬元（事業(yè)基金102.45萬元）。

（三）財務(wù)收支情況

1.2022年宣州區(qū)鐵路機場建管中心賬面收入4871.1萬元，其中：事業(yè)收入4860萬元，其他收入1109.58萬元。2022年支出10405.39萬元，其中：基本支出27.17萬元；專項支出10378.22萬元。截至2022年末結(jié)余2051.76萬元。

2.2022年宣績鐵路賬面收入510.42萬元，其中：事業(yè)收入501.3萬元，其他收入9.12萬元。2022年支出9214.08萬元，其中：基本支出5.57萬元；專項支出9208.51萬元 。截至2022年末結(jié)余102.45萬元。

（四）“三公經(jīng)費”、會議費、培訓費支出情況

區(qū)鐵路（機場）建管中心尚未實行獨立預算，六項經(jīng)費也未做預算管理，“三公經(jīng)費”、會議費、培訓費支出合計5.7萬元，其中：公務(wù)接待費5.7萬元。

審計結(jié)果表明，區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心部門預算執(zhí)行和其他財政收支總體情況一般，在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)收支等方面還存在一些不規(guī)范的情況，需在今后工作中加以改進和完善。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

1.固定資產(chǎn)未及時入賬。如2022年2月第3號憑證反映:區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心購置書柜三組0.14萬元，未入固定資產(chǎn)科目管理。

2.未建立固定資產(chǎn)明細分類賬。審計發(fā)現(xiàn)區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心賬面反映固定資產(chǎn)科目未分門別類按資產(chǎn)性質(zhì)、類別進行明細登記。

3.固定資產(chǎn)“賬賬”不符。審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心提供固定資產(chǎn)臺賬反映固定資產(chǎn)原值30.32萬元，“固定資產(chǎn)”賬面原值30.04萬元，與2022年末“固定資產(chǎn)”賬面原值差額為0.28萬元。

以上行為不符合《安徽省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第十三條“行政事業(yè)單位應(yīng)當對配置的資產(chǎn)進行驗收、登記，并及時進行賬務(wù)處理”、《事業(yè)單位會計制度》中“事業(yè)單位應(yīng)當設(shè)置‘固定資產(chǎn)登記簿’和‘固定資產(chǎn)卡片’，按照固定資產(chǎn)類別、項目和使用部門等進行明細核算”等相關(guān)規(guī)定。

（二）財務(wù)核算不規(guī)范

區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心財務(wù)核算中存有不規(guī)范的情形，如：2022年3月第11號憑證反映：收取項目建設(shè)保證金時作收入處理，保證金退還作事業(yè)支出處理；2022年8月第3號憑證反映，保證金退還作其他應(yīng)收款處理。

以上行為不符合《中華人民共和國會計法》第十三條“會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定”要求。

（三）以前審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

2019年8月，區(qū)審計局組織人員對區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心阮金平同志任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計，審計中指出區(qū)鐵路（機場）建管中心尚未建立嚴格的職責分離制度，綜合科科長兼任出納員，銀行支票、單位公章、財務(wù)印鑒、會計檔案均由其一人保管，財務(wù)風險較高。然本次審計發(fā)現(xiàn)區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心仍未按要求建立規(guī)范的職責分離制度，出納員仍兼管稽核、會計檔案保管工作，該問題未整改到位。

四、審計建議

（一）切實加強固定資產(chǎn)的管理工作，在單位自查清理的基礎(chǔ)上，建立起固定資產(chǎn)臺賬，確保固定資產(chǎn)的真實性和完整性，防止國有資產(chǎn)流失。

（二）要切實加強財政財務(wù)管理，規(guī)范支出行為，強化內(nèi)部監(jiān)管，確保各項財經(jīng)法規(guī)和監(jiān)管制度落到實處，防范化解經(jīng)濟活動風險。

（三）按要求建立規(guī)范的職責分離制度，加強稽核和財務(wù)檔案管理工作。

區(qū)鐵路（機場）建設(shè)管理服務(wù)中心應(yīng)組織有關(guān)科室，切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計報告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果書面報告區(qū)委審計委員會辦公室、區(qū)審計局。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。

宣城市宣州區(qū)審計局

2023年5月6日